Impuestos en EE. UU. para recién llegados: residencia, ingresos mundiales y cuentas en el extranjero

La residencia para impuestos no es tu estatus migratorio

El IRS (Servicio de Impuestos Internos) usa su propia definición de "residente". Una persona con una visa de trabajo temporal puede ser residente para impuestos, y alguien con green card (tarjeta de residencia permanente) que vive en el extranjero puede seguir siendo residente para impuestos. Tu estatus tributario decide qué ingresos cobra EE. UU., qué formularios presentas y si debes reportar cuentas en el extranjero.

¿Soy extranjero residente? Las dos pruebas de residencia

Prueba de la green card

Eres extranjero residente durante cualquier parte de un año calendario en la que seas residente permanente legal. Esto sigue así hasta que renuncies formalmente a tu estatus o este se termine por vía administrativa o judicial, aunque vivas fuera de EE. UU. Dejar que tu tarjeta se venza no termina tu residencia para impuestos (consulta renovación de la green card).

Prueba de presencia sustancial

Cumples esta prueba si estuviste físicamente presente en EE. UU. por lo menos:

• 31 días durante el año actual, y
• 183 días durante el periodo de tres años formado por el año actual y los dos anteriores, contando todos los días del año actual, un tercio de los días del año anterior y un sexto de los días del año antes de ese.

Algunos días no cuentan. Las "personas exentas" no cuentan los días mientras tienen ciertos roles, entre ellos la mayoría de los estudiantes F, J, M y Q por hasta cinco años calendario, y los maestros y aprendices J o Q por lo general durante dos de los últimos seis años. Tampoco cuentan los días en tránsito, los días en que no pudiste salir por una condición médica que surgió en EE. UU. y ciertos días de quienes viajan a diario desde Canadá o México. Las personas exentas a menudo presentan el Formulario 8843 para reclamar esto.

Aunque cumplas la prueba, podrías ser tratado como no residente si estuviste presente menos de 183 días en el año actual y tienes una conexión más cercana con un país extranjero donde tienes tu domicilio fiscal. También podría aplicarse una regla de desempate de un tratado tributario.

Años de doble estatus

En el año en que llegas o te vas, podrías ser no residente durante una parte del año y residente durante el resto. Esto es un año de doble estatus. Por lo general reportas tus ingresos mundiales para la parte como residente y solo los ingresos de fuente estadounidense para la parte como no residente, con límites especiales: por ejemplo, por lo general no puedes usar la deducción estándar. Las parejas casadas podrían elegir ser tratadas como residentes todo el año y presentar en conjunto, y algunas personas recién llegadas pueden hacer una "elección del primer año" para empezar la residencia antes. Estas elecciones tienen ventajas y desventajas que un profesional de impuestos puede evaluar.

¿Los inmigrantes pagan impuestos en EE. UU. por ingresos del extranjero?

Los extranjeros residentes reportan ingresos de todas las fuentes del mundo: salarios, rentas de propiedades en el extranjero, intereses de cuentas bancarias en su país de origen, dividendos, pensiones y ganancias por vender propiedades en el extranjero. Dos herramientas reducen la doble tributación:

• Crédito por impuestos extranjeros, que puede compensar el impuesto de EE. UU. con el impuesto sobre la renta pagado a otro país por los mismos ingresos.
• Tratados tributarios, que pueden cambiar cómo se gravan ciertos ingresos. Los beneficios de un tratado a menudo deben reclamarse en formularios específicos.

Los extranjeros no residentes por lo general reportan solo los ingresos de fuente estadounidense y los ingresos relacionados con un negocio o actividad en EE. UU., normalmente en el Formulario 1040-NR.

Cómo reportar cuentas en el extranjero: FBAR y FATCA

Los residentes deben reportar sus cuentas y bienes financieros en el extranjero, además de pagar cualquier impuesto. Nuestra guía de bancos y crédito explica cómo abrir cuentas en EE. UU. Reportar no genera impuestos por sí solo, pero las multas por no hacerlo pueden ser graves.

Los fondos mutuos extranjeros, los planes de pensión y las empresas de tu propiedad pueden requerir formularios adicionales. Si no presentaste en años anteriores, los programas de alivio del IRS podrían ayudarte; habla con un profesional antes de presentar algo tarde.

Impuestos estatales y locales

La mayoría de los estados cobran impuestos sobre los ingresos de sus residentes, y unos pocos no tienen un impuesto general sobre la renta personal. Cada estado define la residencia a su manera, a menudo según dónde vives y cuántos días pasas allí. Algunas ciudades y condados agregan un impuesto local sobre la renta. Además, los estados podrían no seguir las reglas de los tratados federales. Revisa el sitio web de la agencia de impuestos de tu estado para ver sus reglas para residentes de parte del año.

Impuestos sobre la nómina: Seguro Social y Medicare

La mayoría de los trabajadores en EE. UU. pagan los impuestos del Seguro Social y Medicare, a menudo llamados FICA, mediante la retención en la nómina. Algunos extranjeros no residentes están exentos, entre ellos muchos estudiantes y académicos F-1, J-1, M-1 y Q mientras son no residentes, por el trabajo que les permite su estatus. Si te retuvieron FICA por error, primero pide un reembolso a tu empleador; si el empleador no puede ayudarte, puedes presentar un reclamo ante el IRS. Tu país también podría tener un acuerdo de totalización con EE. UU. que evita pagar dos veces impuestos de seguridad social y que podría permitirte combinar créditos de trabajo de ambos países.

Lo básico para declarar

• Fecha límite: las declaraciones federales del año calendario anterior por lo general vencen el 15 de abril. Los no residentes sin salarios sujetos a retención podrían tener hasta el 15 de junio. Las extensiones dan más tiempo para presentar, no para pagar.
• Formularios: los residentes por lo general usan el Formulario 1040; los no residentes usan el Formulario 1040-NR. Quienes tienen doble estatus adjuntan una declaración que muestra ambos periodos.
• Identificación: necesitas un SSN o ITIN para ti y para cada persona que aparezca en la declaración.
• Retención: asegúrate de que tu Formulario W-4 refleje tu estatus. Los no residentes siguen reglas especiales de retención.
• Registros: guarda copias de tus declaraciones y documentos de respaldo por varios años, y pide transcripciones (transcripts) del IRS cuando un formulario migratorio las solicite.

Si te vas de EE. UU.

Irte no termina automáticamente tus obligaciones tributarias. Las personas con green card siguen siendo residentes para impuestos hasta que renuncien formalmente a su estatus, y los residentes de largo plazo que renuncian a una green card podrían estar sujetos a las reglas del impuesto de expatriación. Algunos no residentes que salen de EE. UU. deben obtener un certificado de cumplimiento tributario, a menudo llamado "sailing permit", antes de irse. Planea tu salida con un profesional de impuestos.

Primeros pasos prácticos

Cómo afectan los impuestos a tu caso migratorio

Presentar declaraciones correctas es importante para solicitudes futuras. USCIS a menudo pide transcripciones de impuestos para la green card y la naturalización, y declarar como no residente mientras tienes una green card puede hacer pensar que abandonaste tu residencia. Consulta a un abogado de inmigración antes de declarar como no residente siendo residente permanente; puedes escribirnos por correo para ponerte en contacto con un abogado participante. Para otros primeros pasos después de llegar, consulta mudarse a EE. UU.

Qué preguntarle a un profesional de impuestos

• ¿Este año soy contribuyente residente, no residente o de doble estatus?
• ¿Debemos elegir presentar en conjunto o hacer la elección del primer año?
• ¿Qué disposiciones del tratado se aplican a mis ingresos?
• ¿Qué cuentas, pensiones o fondos en el extranjero debo reportar?